实施是一个汉语词汇，拼音是shí shī，指开展，施行。语出明李贽《序》：“有德行而后有政事、文学，非德行则政事、文学亦不成矣。是德行者，虚位也；言语、政事、文学者，实施也。”， 以下是为大家整理的关于审计问题整改实施方案5篇 , 供大家参考选择。
审计问题整改实施方案5篇
第1篇: 审计问题整改实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔2013〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括2010年、2011年、2012年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组 长：sss
副组长：ddd fff hhh
成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理2010年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2013年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2013年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件：审计问题及整改情况自查表
附件：
注：1、备注栏填列该问题点披露于哪次审计或检查。同一问题被连续几年披露的，只填列一个问题点，但在备注中注明披露的年份。
2、以上问题类别不能涵盖的，可增加行次填列。
第2篇: 审计问题整改实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔2013〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括2010年、2011年、2012年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组 长：sss
副组长：ddd fff hhh
成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
第3篇: 审计问题整改实施方案
审计实施方案第一节 竣工结算审核质量控制及保证措施
1、竣工结算审核质量控制的总目标
控制目标：根据有效竣工结算资料，最大限度满足工程结算金额在批准的额度内。
2、竣工结算审核控制手段
2.1组织手段
明确内部人员职责分工，落实控制责任和控制程序，制定有关规章制度，保证竣工结算审核的顺利实施。
2.2技术手段
了解和掌握新工艺、新材料、对工程结构进行系统分析和研究，对设计方案、施工组织设计进行严格审核。
2.3经济控制手段
建立健全经济责任制，随时进行计划费用与实际开支费用比较分析，进行跟踪动态管理，制定一系列保证目标实现的奖励措施，如提出各种方案、建议、对节约资金进行奖励等。
2.4合同管理手段
严格执行和完成合同规定的一切内容，阶段性检查合同履行的情况，对偏离合同的行为应及时采取措施纠正。
3、竣工结算审核内部管理制度
为使得工程竣工结算保质保量顺理完成，我公司拟在造价部统一管理指挥该项工作的前提下，建立该工程项目的造价审查项目组的两级管理体系，实行以现场项目经理牵头负责 ，各专业造价工程师分工把关的 三级管理体系 。
3.1校核：是指在公司从事造价咨询业务编制人员的自校和相同专业人员之间的互校.校核的主要内容：
1、校核编制使用的各种资料和依据应准确合法,引用的技术经济参数及计算方式、内容应准确、可靠。校核编制引用的数据、计算方式、计算数量、计算程序、应符合咨询业务原则和有关规定。校核的内容、深度和方法应以确保校核的质量需要为准。
2、校核人员在校审记录上列出校核出的问题，交咨询成果编制人员修改，然后进行复核，并写下复核记录，复核后方可签署并提交项目经理审核。
3.2审核：指造价咨询业务的项目经理对工程项目的造价咨询成果文件的全面审核。审核的主要内容：
1、审核该项目咨询业务计算的内容、依据和方法是否符合有关技术经济的规定和咨询合同的要求；审核基础数据、重要计算方式、方式和软件使用等是否正确；工程量计算的准确性和底稿的完整性、定额计价的合规性、材料价格来源的合理性和造价是否全面和完整；
2、审核咨询成果的内容是否完整，采用的技术经济参数与标准是否准确；审核计算与编制的原则、方法是否正确合理、各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否准确、通顺，内容是否完整。
3、审核人员在校审记录上列出审核的问题，交编制人员进行修改，修改后进行复审，复审并填写审核表，然后提交部门经理审查。
3.3审查：指造价部门经理对工程项目的造价咨询成果文件的全面审查。除审查项目经理审核的内容外，还包括下列内容：
1、审查项目实施过程中的合规性和有无违反本公司制度、规定的行为。发现有上述行为，及时提出处理意见；
2、组织协调项目组与委托方（或公司有关部门）的工作关系；
3、在校审记录表上列出审查的问题，交编制人员进行修改，修改后进行复审，复审并填写审核表，然后提交分管副总审批；
3.4审批：指公司分管副总对审查完成的造价咨询业务成果文件的审查批准，大客户的项目由总经理审批。审查包括下列内容：
1、对审核完成的造价咨询业务质量的全面审查，包括咨询业务执行法律、法规的合法性和咨询业务成果文件完整性的审查，监督和督促过程中公司制度的执行、落实。对审查中发现的问题及时反馈有关人员进行修正。
2、对合格的咨询成果文件及时批准。
3、对审查中发现的严重问题要及时处理或提出处理意见。
4、竣工结算审核质量控制管理图：
5、竣工结算审核主要人员职责
（1）技术负责人职责
1）负责项目技术管理体系的建立和执行。
2）负责工程咨询任务的质量控制。
3）负责工程进度控制。
4）负责处理重大技术问题。
5）保证项目质量进度目标的实现。
（2）项目造价专业工程师职责
1）审核施工单位编制的竣工结算。
2）审核施工单位编制的工程材料、建筑构、配件及其它物资的价格核定。
3）严格执行工程量计量程序。
4）严格控制设计变更，对设计变更要进行技术经济比较，在此基础上核签《工程变更费用申请书》。
6、竣工结算审核质量控制流程
为保证各阶段控制工作顺利进行，须严格执行各阶段流程，使竣工结算工作流程化、规范化、进度化。
6.1设计变更审核流程
6.2工程量清单和预算价审核流程
第二节 竣工结算审核办理方案
2.1施工过程配合工作
2.1.1施工配合工作主要内容：主要包括施工合同有关结算的合理化建议，施工阶段签证和索赔的指导和咨询，竣工结算资料的收集整理合理化建议，根据业主需要提供材料信息价格，分包管理的合理化建议等工作。
2.2施工过程中合理化建议
竣工结算是工程造价控制的重中之重，但竣工结算审核不是一个单一的过程，事实表明，竣工结算审核的质量与前期管理有密不可分的关系。作为竣工结算审核咨询单位在施工过程中对业主有预见性的提出合理化建议将对结算的顺理办理起到重要作用。在此，我公司在以下几方面提出工程实施过程的造价控制建议，以利于今后的结算审核办理：
2.2.1甲供材料采购合理化建议
对于甲供材料计划方案，可采用买卖合同较合理，采购大宗等，可根据物资的性质分一个合同包或几个合同包同时招标。
划分采购招标的原则是，有利于吸引较多的投标人参加竞争以达到降低货物价格，保证供货时间和质量。其主要考虑因素：（1）有利于投标竞争，（2）工程进度与供货时间的关系，（3）市场供应情况，（4）资金计划。还有一种方式，根据设计中所需材料，直接与供货商签定合同的材料单价应按批发价定。这样比市场价要稍低些，同时保证了产品质量。
2.2.2总包与分包管理合理化建议
所谓的建设工程的分包，是指工程总承包人、勘察承包人、设计承包人、施工承包人承包建设工程后，将其承包的某一部分工程或某几部分工程，再发包给其他承包人，与其签订承包合同项目下的分包合同（本工程为施工承包人）。施工承包人在分包合同中即成为分包合同的发包人。施工承包人分包建设工程的，应当符合以下条件：（一）施工承包人只能将部分工程分包给具有相应资质条件的分包人；（二）为防止施工承包人擅自将应当由自己完成的工程分包出去或者将工程分包给发包人所不信任的第三人，分包工程发包必须经过发包人的同意。
2.2.2.1配合内容及工作范围：
总包配合服务是指承包人为配合协调发包人进行的工程分包管理及其服务和材料采购所发生的工作内容。如提供脚手架、垂直运输机械、施工用水电及其管线、仓储等内容。其费用的计取一般以中标人的投标报价为准。发包人要求承包人配合协调发包人进行工程分包管理,当材料采购内容及工程量同招标文件的要求发生变化时允许调整，其具体调整方法应在招标文件或合同中明确。 施工配合费主要是指在施工过程中总包为分包提供配合而发生的费用。
无论是甲方指定分包商或总包经甲方同意的分包商进入现场后，都要与总包方签订合同或协议，以及经济条款，特别是甲方指定的分包商与甲方直接签定的合同的分包单位，一定要按规定与总包方签定协议，明确双方权利、义务及相关责任、配合内容等，同时要明确总包管理费、配合费、现场水电费、临设费等几项主要费用 。
2.2.2 暂定材料品牌（价格）和新增材料品牌（价格）确定方案
2.2.2.1暂定材料品牌（价格）或和新增材料品牌（价格）的确定
因新材料和新技术采用、施工图设计局限、材料基准价格调查不详等原因，招标工程量清单中经常会出现暂定材料品牌的情况；同时在施工过程中因设计变更也可能出现新增材料品种的情况。对清单中的暂定材料品牌，和施工中出现的新增材料，其结算价格我们将分不同情况，采取不同的方法予以确认。
2.2.2.2对由业主采购供应的暂定材料品牌和新增材料品牌价格的确定方法
(1)造价工程师首先了解掌握材料的基本情况，包括品种、规格、性能指标、生产厂家、产地、包装、运输方式等；
(2)进行市场价格初步调查，分析材料供应的竞争性；
(3)对竞争性强的材料，业主可采用公开招标采购的方式，确定供应商和材料价格；对竞争性不强的材料协助业主采用市场询价的方式或竞争性谈判的方法确定价格。
2.2.2.3对由施工单位采购供应的暂定材料品牌和新增材料品牌价格的确定方法
(1)施工单位提出暂定材料品牌和新增材料品牌价格确认申请，申请内容应包括材料品种、规格、性能指标、生产厂家，申请确认价格及价格依据；
(2)接受承包商价格确认申请后，造价工程师首先了解掌握材料的基本情况，进行市场价格初步调查；
(3)根据市场调查的情况，确定目标供应商数名，对目标供应商采用市场询价的方式或竞争性谈判的方法确认价格；
(4)将确认价格通知承包商，承包商认同该价格的，及时办理材料价格认质认价单；对承包商不认同该价格的，通过签定补充协议的办法，将这些材料改为业主供应。
2.2.3对超过风险系数材料(设备)进行调价
根据《四川省建设工程工程量清单计价管理试行办法》第二十二条规定，可调材料(设备)价格承包方承担材料(设备)基准价±10%或总材料(设备)价值±5%以内的风险，采用何种风险方式应由双方在合同中约定，如果施工中实际价格发生了变化，应按文件规定进行调整。
1、超过风险系数材料(设备)进行调价的责任划分
超过风险系数的材料(设备)包括建设单位和施工单位供应的可调材料(设备)，其中施工单位供应的可调材料(设备)的价格必须是在采购前合同约定的时间范围内提出，并得到建设单位确认的材料(设备)价格，才能进行价格调整，否则，视为施工单位供应的这部分材料(设备)未超过风险范围，造价工程师必须坚持该责任划分原则对超过风险系数材料(设备)进行调价。
2、调整办法
具体调整程序方法如下：
1）将可调材料(设备)品种、规格、数量进行统计，在施工单位使用该材料(设备)前，造价工程师应通知业主进行价格市场公开询价、招标采购；
2）将业主确认的材料(设备)价格告之承包商，承包商同意的材料双方在认质认价单上签字确认，对提不出合理理由，又拒不签字确认的材料价格，视为默认；对提出合理价格理由的材料，由建设、施工、造价咨询单位共同调查重新确认；
3）当全部可调材料(设备)价格得到认定后，计算实际价格与基准价格差异弧度，对价格差异±10%以上的可调材料(设备)或总材料价超出±5%时的可调材料(设备)，对超过部分进行材料价调整，增减造价列入合同造价；
4）调整预算控制价：因材料(设备)价格变化增减的工程造价，应及时核算，列入工程预算总价，以利于动态反映工程实际投资状况。
2.2.4新增项目或变更项目如何计价的合理化建议
一般来讲，设计变更的项目或称工作均应认定为本合同内项目，否则该变更费用就不应在本合同内呈报。在此前提下计价方法参考如下：因设计变更或增加工程内容，可能在工程中出现部分与原清单相似项目或新增项目，即原清单报价无综合单价的项目，造价工程师需按照招标文件及合同约定的变更价款确定原则，对这些项目的综合单价须及时确定。
2.2.4.1新增项目综合单价确定原则
造价工程师新增项目综合单价确认，必须坚持以下原则；
1、遵守招标文件及合同约定；
2、遵循《建设工程价款结算暂行办法》规定；
3、要有有效的原始证据和定额依据，
4、采用科学合理的计算办法；
5、结果须经过建设单位复核后方能生效。
2.2.4.2确认方法
根据《建设工程价款结算暂行办法》规定，新增项目综合单价确认方法如下：
合同中已有适用于新增项目的单价，按合同已有的单价执行；
合同中只有类似于新增项目的单价，参照合同类似单价执行；
合同中没有适用或类似于新增项目的单价，由承包人或发包人提出综合单价，经双方确认后执行，不能达成一致的，提请当地造价管理部门进行咨询或按合同争议解决程序确认。
2.2.5设计变更、签证的审核合理化建议
2.2.5.1设计变更、签证的审核程序
设计变更、签证的造价审核确认，造价工程师必须按以下“设计变更及签证的审核程序”进行：
1、承包人在工程设计变更及签证发生后间将相关资料移交业主后，按要求报送工程量计算书；
2、监理工程师对设计变更及签证进行确认；
3、项目管理公司及业主对设计变更及签证进行确认。
2.2.5.2设计变更、签证的审核基本原则
造价工程师进行设计变更、签证的审核，应遵循以下原则；
1、应尽可能减少设计变更和签证发生：在施工图论证和图纸会审阶段，将设计中的问题尽可能处理完毕，施工中减少变更和签证发生，使造价得到有效控制，施工得以顺利进行；
2、设计变更的决策应由业主有效控制；
3、 坚持先评估、后实施原则；
4、实施结果应以文字形式形成有效证据；
5、确认时间及程序严格按《建设工程价款结算暂行办法》执行；
6、审核应遵守招标文件及合同约定，采用科学合理的计算办法和合法的定额依据；
7、审核结果须经过建设单位同意方能生效。
2.2.6设计变更、签证费用的承担责任划分合理化建议
发生设计变更、签证，造价工程师应对发生费用进行责任划分，剔除以下不应由业主承担的费用：
2.2.6.1施工质量事故造成的变更、签证费用（由施工单位承担相应的一切费用）；
2.2.6.2为方便施工单位施工发生的变更、签证费用（由施工单位承担相应的一切费用）；
2.2.6.3未在合同约定时间内提出增加费用确认通知的变更、签证费用（由施工单位承担相应的一切费用）；
2.6.2.4其他应由承包商承担的变更、签证费用（由施工单位承担相应的一切费用）。
2.2.7由业主承担的设计变更、签证费用的确认方法
2.2.7.1原施工合同范围内的变更工程、签证费用的确定
2.2.7.2若在工程量清单中已有适用于设计变更、签证工程的价格，变更、签证工程的单价可按投标报价书中相应的单价作为结算单价，以认可的变更、签证工程量计算变更、签证工程的结算造价。
2.2.7.3若工程量清单中有类似于设计变更、签证工程的价格，变更、签证工程的单价参照合同类似价格执行，按实际完成变更工程量确定变更工程结算造价。
2.2.7.4若工程量清单中没有适用或类似于设计变更、签证的价格，由承包人或发包人提出综合单价，经双方协商确认后执行，不能达成一致的，提请当地造价管理部门进行咨询或按合同争议解决程序确认，按实际完成变更工程量确定变更、签证工程结算造价。
2.2.8原合同范围以外的变更工程签证费用的确定
2.2.8.1原合问范围以外的变更工程项目，其性质和内容如果与原工程合同性质、内容完全相同，则工程变更结算单价可以采用原合同单价或投标报价书中的相应单价，确定变更工程结算单价，按承包商实际完成变更工程量确定变更工程结算价值。
2.2.8.2原合同范围以外的变更项目，其性质和内容如果与原工程承包合同性质、内容完全不同，则应由业主与承包商另签新的合同文件，重新协商确定变更工程的合同价值，按新增工程结算价值处理。造价工程师按实际变更工程量和新合同单价确定变更工程的结算价值。
2.2.9合理设置预留金以及预留金使用建议
2.2.9.1合理设置预留金
预留金主要考虑可能发生的工程量变更而预留的金额，此处提出的工程量变更主要指工程量清单漏项、有误引起工程量的增加和施工中的设计变更引起标准提高或工程量的增加等。一般视工程大小和设计图纸的完整性来合理设置预留金金额或比例，通常设置预留金的比例为工程预算控制价的5％～10％。
2.2.9.2预留金使用
预留金既然是作为可能发生的工程量变更而预留的金额，所以在发生变更时其合理使用应有完善的方案。预留金应在变更得以确认且变更费用经计算、审查、审批后方能使用
2.3 竣工结算审核的前期准备工作
2.3.1在项目竣工完成后，业主项目财务人员应立即启动项目竣工决算工作，保证在合同规定的时间和要求向雇主递交工程竣工结算报告及完整的结算资料。
2.3.2编制竣工结算应依据下列资料:
(1)合同；
(2)合同价格单；
(3)有效的设计变更通知单,技术核定单，经济签证、技术签证等；
(4）施工单位有效送审结算书，含电子文档。
(4)工程预算定额、取费定额及调价规定；
(5)项目有关技术资料（含竣工图，有效施工组织设计、方案等）；
(6)机械竣工验收报告；
(7)其他有关资料。
2.3.3组织召开竣工结算多方协调会，进行工作交底，为竣工结算审核办理奠定基础。
2.4 竣工结算审核实施阶段工作
2.4.1总体部署和原则
2.4.1.1公司项目经理部做好竣工结算基础工作，指定专人对竣工结算书的内容进行检查。
32.4.1.2在编制竣工结算报告和结算资料时，应遵循下列原则:
(1)以单位工程或合同约定的专业项目为基础，应对原报价单的主要内容进行检查和核对。
(2)发现有漏算、多算或计算误差的，应及时进行调整。
(3)多个单位工程构成的项目，应将各单位工程竣工结算书汇总，编制单项工程竣工综合结算书。
(4)多个单项工程构成的项目，应将各单项工程综合结算书汇总编制项目总结算书，并撰写编制说明。
2.4.1.3项目竣工结算报告和结算资料，应按规定报承包商职能部门审定，加盖专用章，在项目性能考核验收合格后，在规定的期限内递交雇主审查。合同规定需要会计师事务所审查的，应在送雇主审查前完成。
2.4.1.4工程竣工结算报告和结算资料递交给雇主后，项目经理应按照“项目管理目标责任书”规定，督促雇主及时办理认定手续并签发项目竣工证书。项目经理部应将雇主同意的结算资料送交承包商财务部门，进行工程价款的最终结算和收款，对于延期付款的项目由承包商财务部门指定专人负责收款工作。
2.4.1.5工程竣工结算后，承包商职能部门应将工程竣工结算报告及完整的结算资料纳入工程竣工资料，及时归档保存。
2.4.2工程结算审核实施
建设工程结算审计是一项资料多、分析计算量较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题。审计的主要内容主要是工程量计算和结算单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。如果做好了审前的准备工作和采取合适的审计方法、技巧，那么审计工程结算就可能取得事半功倍的效果。 2.4.2.1做好审前的准备工作 （1）收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程结算编制的指导性文件，在进行工程结算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 （2）熟悉竣工图纸。竣工图是审计结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 （3）了解结算包括的范围。根据结算编制说明，了解结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 （4）弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 2.4.2.2 工程合同是控制工程结算的总纲 一项工程管理是否到位，效果好坏，很大程度取决于工程合同管理水平。 有些工程合同管理混乱，既无安排专人负责，又无合同管理台账，极易引起纠纷和出现管理漏洞。 工程合同常见的问题主要有：合同工程内容涵盖面不够； 合同的主要经济条款不准确； 事后补签合同，有失客观真实；有些分包工程管理跟不上，只管干活抢进度，不能及时签定合同，但已经形成了合同事实，某些敏感的经济条款放到工程干完再谈，非常被动， 经济上遭受损失，双方极易引起扯皮和发生经济纠纷，有的出现工程款超付现象，给企业造成不应有的损失。 2.4.2.3工程量核对是分包工程结算审核的重点 1、工程量是组成工程造价的基本要素，工程造价准确程度主要取决于工程量计算的精度。工程结算造价计算是否准确，首要的是工程量计算的精度。工程量的审计办法，根据需要和具备的工作条件，可采用全面审查法，即按图纸及统一的工程量计算规则，按预、结算编制的程序和项目要求逐项逐条计算、汇总，然后与分包结算的工程量相比较。适用于工程结构比较简单、规模较大、造价较高的项目，如防腐、保温工程等。 重点抽查法，根据需要选择单位工程中具有举足轻重的分部分项工程进行计算，可大大节省审计工作时间。具体采用的方法，要视具体情况，该繁的不能怕繁，能够简化的才能简化，要灵活运用。如果各方面条件允许，还是应当尽量选择全面审查法。在进行工程量计算前应仔细阅读工程合同，搞清工程范围和内容，具备工程施工图纸、工程技术联系单、设计变更单、现场签证单等技术资料，索要分包工程结算工程量计算清单，配套的预算定额及估价表，主材价格表，配套的费用定额；所提供的施工图纸及技术资料应当是最高版次的。 2、要把技术联系单、设计变更单、现场签证单的客观真实性作为审计的重点。 要挤干结算中的水分，防止工程造价虚增，确实降低工程成本，各种变更单证、现场技术经济签证费用的计算显得格外重要。尤其是在一些设计深度不够、规模较大、结构复杂的工程项目施工中，设计变更十分频繁；现场突发事件的概率大大增加，各种技术经济签证不可避免。这样，势必增加工程费用支出，提高工程造价。
1）各种变更、签证的签字审批手续应当真实完备。其签字审批程序必须经施工技术员、施工队长、项目负责人三方签字齐全并加盖签发部门公章。
2）对于影响较大的变更费用必须有设计部门的变更为依据，同时还要进一步查对施工验收记录，实地勘察设计变更的部位，以此判别设计变更的真伪。
2.4.2.4符合性审核是分包工程结算审核的主要切入点 所谓符合性，即符合国家经济政策、法律规定，符合工程造价管理的有关规定，符合预、结算编制管理的规定。符合《建设工程价款结算暂行办法》的相关规定。本工程采用清单计价办法，因此应符合《建设工程工程量清单计价规范》的规定及四川省的相关配套文件的规定。
合同的订立要合规合法，不得违反国家政策和法律规定， 包括合同约定的工程内容、合同价款、承包方式，工程造价计算规定采用的定额，主材价格计算办法，工程价款支付办法，物资供应方式等。
2.4.3 工程款结算严格按程序进行，具体程序如下：
2.4.4如何避免业主、监理、工程造价咨询单位和施工单位产生的争议
2.4.4.1建设工程造价竣工结算审核是一个复杂的过程，要做好这一工作业主、监理、工程造价咨询单位、施工单位必须明确各自的职责，只有责任明确了，程序清楚了，才能避免业主、监理、工程造价咨询单位之间产生争议。
2.4.4.2工程竣工结算阶段由业主单位和监理单位收集竣工结算资料，对施工单位的竣工资料予以确认，组织协调竣工结算的办理。造价咨询单位按照相关法规、合同、图纸、资料等进行结算审核。。
2.4.4.3业主、监理、工程造价咨询单位和施工单位本着实事求是的原则、遵照科学的程序和方法、明确了各自的职责就能避免业主、监理、工程造价咨询单位在竣工结算审核中产生争议。
2.5竣工结算审核中争议的解决
在竣工结算的办理过程中难免发生施工方和咨询单位的意见不一致，从而产生争议，为避免争议的发生各方应本着实事求是公平公正的原则进行结算工作，一旦出现争议可采取下列办法解决：
2.5.1由建设、监理进行协调，按照施工合同实施。
2.5.2对定额和文件上的内容双方意见不一致，可到造价总站进行咨询。
2.6竣工结算审核周期承诺
2.6.1工程竣工验收合格及施工单位提供完整竣工资料后，在业主要求的有效日历天数内编制完成竣工结算报告；
2.6.5.2竣工结算完后，在业主要求日历天数内，归纳整理造价咨询资料并移交业主，提交工程造价咨询工作报告。
2.7竣工结算人员组织承诺：
2.8.1施工阶段配合竣工结算人员安排：安排项目组负责人、土建造价工程师、安装造价工程师各一名进行现场踏勘。
2.8.2由项目负责人安排专人每月一次进行现场咨询服务，并及时帮助业主解决工程实施中的其他工程造价方面疑问。
2.8.3我公司将严格按照本投标文件中提供人员名单办理该项目的竣工结算审核工程，并安排其他技术人员予以配合。
第三节 咨询成果报告提交
3.1提交时间
竣工结算办理完成后，我公司将在10日内一次性提交所有咨询咨询成果报告。
3.2提交资料
含三方认可的有效咨询报告、结算书、指标分析。提交份数根据业主需要提交，一般为一式两份，并含电子文档。
第4篇: 审计问题整改实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》 （国烟审〔 2013 〕117 号）、公司《关于印发审计整改工作实施方 案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营 活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括 2010 年、 2011 年、 2012 年国家局 组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、 国家局重点检查） 、工程项目审计 （含国家局直接审计和授权审计） 外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中 组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审 计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检 查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问 题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉 税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律 进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的， 一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面， 工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本 费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方 面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落 实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到 人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组 长： sss
副组长： ddd fff hhh
成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改 工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具 体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为 梳理核对、整改落实和重点抽查 三个阶段。
（一）梳理核对阶段（ 4月 20 日—6月 10 日）
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理 2010 年以
来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方 面的审计问题由审计部门收集 梳理，按照发现问题的性质进行分类， 按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于 4 月 25 日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真
核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法 规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进 行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对 尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列 《审计问题及整改情况自查表》（见附件）， 经 部门负责人签字确 认并对自查结果负责，于 5 月 6 日前报厂审计整改工作领导小组办 公室（同时报送电子材料）。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总 自查整改情况，形成厂部 自查整改总报告，经厂领导 签字确认后， 于 2013 年 5 月 10 日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审 核、确认 。
（二）整改落实阶段（ 6月 11 日—7月 31 日） 厂审计整改工作领导小组按照公司审核、 确认结果及整改要求， 对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时 整改的， 要立即加以整改。 一时难以整改的， 要制定具体整改计划， 并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导 小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小 组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计 整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到 位。
各部门将整改情况形成整改报告， 于 7 月 25 日前报厂审计整改 工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于 2013 年 7 月 30 日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
（三）重点抽查阶段（ 8 月 1 日— 9 月 10 日） 厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽 查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行 严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性 和审计整改工作的重要性、 迫切性， 切实增强责任意识、 规范意识， 站在维护行业体制和发展大局的高度， 认真对待此次审计整改工作。 各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本 部门的审计整改工作， 切实加强对整改工作的组织领导 ,做到思想上 更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的 问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情 况，集中力量抓好落实。
（二）健全组织 ,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好 具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财 务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化 整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考 核，确保审计问题整改落到实处。
（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行 动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、 依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财 务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度， 指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及 时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从 7 月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作 目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度 考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改 的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业 及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步 健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡 犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大 问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的 解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项 监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企 业科学管理水平和严格规范水平。
CCC 参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件：审计问题及整改情况自查表
附件：
审计问题及整改情况自查表填报单位 （部门 ）： 填报时间：
项目 名称
问题类别
问题点 描述
问题金额
（万元）
审计意 见及建 议
已整改
正在整改
未整改
金额
（万元）
整改 措施
整改的 时间
金额
（万元）
拟采取 的措施
拟完成 整改 时间
金额
（万元）
未整改 原因及 建议
一、 经 济 责 任 审 计
1、内控制度建设与执行情况
2、经济责任目标履行情况
3、财务收支状况真实性、合规性
4、任职期间资产质量管理情况
5、预算管理及执行情况
6、执行国家有关法律法规和行业政
策规定情况
二、 全 面 审 计
1、工程投资方面
2、物资采购和宣传促销方面
3、多元化投资管理方面
4、工商企业之间不规范方面
5、职工薪酬方面
6、资产管理方面
7、财务管理及其他
1、资金资产管理方面
2、成本、费用开支管理
3、会计基础管理
4、主业与三产交易
5、预算执行方面
四、 物 资 采 购 审 计
1、内控制度执行情况
2、采购方式的确定
3、价格确定环节
4、合同签订环节
5、验收入库环节
6、结算付款环节
7、项目后评估
8、资料归档
9、供应商管理
五、 宣 传 促 销 审 计
1、内控制度执行情况
2、计划及项目立项情况
3、项目实施方式确定及执行情况
4、合同签订环节执行情况
5、验收和评估环节执行情况
6、付款结算情况
7、资料归档情况
六、工程投资项目管理审计
1、内控制度执行情况
2、计划及项目立项情况
3、项目实施方式确定及执行情况
4、合同签订环节执行情况
5、验收和评估环节执行情况
6、付款结算情况
7、资料归档情况
七、年报审计
1、报告披露问题
2、报告附注披露问题
3、管理建议书披露事项
八、 财 政 税 务 检 查
1、
2、
3、
4、
注：1、备注栏填列该问题点披露于哪次审计或检查。同一问题被连续几年披露的，只填列一个问题点，但在备注中注明披露的年份
2、以上问题类别不能涵盖的，可增加行次填列
第5篇: 审计问题整改实施方案
审计实施方案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
2
审计实施方案
一、组织机构1、机构框图
2、企业内部质量管理体系二、方法内容措施1、审计工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作流程
4、项目组人员（含项目负责人）岗位职责5、审计工作的内容、方法和措施
6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施……
3